Международные перевозки по ставке 0%, трудовые договора с самозанятостью по перевозкам
Международные перевозки по ставке 0%, как сдавать отчет, какие документы собирать и тд. трудовые договора с самозанятыми по грузоперевозкам
ИП на ОСНО +патент + международные перевозки по 0%ставка, все об отчетности
Спросите юриста онлайн
в чате или по телефону
Задать вопрос
в чате или по телефону
Патент у вас на что? Если на другую деятельность, не относящуюся к вопросу, то подается декларация ндс, нулевая ставка отражается в разделе 4 декларации и подтверждается в течение 180 дней.
Документы подтверждают право на ставку НДС 0%: Применение нулевой ставки НДС требует обязательного документального подтверждения в установленные законодательством сроки Статья 165 НК РФ устанавливает перечень документов для подтверждения нулевой ставки НДС. Непредставление документов в срок влечет обязанность применения стандартной ставки НДС. Сроки и последствия:
- 180 дней с даты отгрузки на сбор документов
- При нарушении срока - расчет НДС по стандартной ставке
- Период начисления - квартал истечения 180-дневного срока
Ольга Овсянникова,
Патент так же на грузоперевозки!
Если ИП на ОСНО + патент + 0 % НДС
Как сдавать отчет на прибыль ИП? (НДФЛ)
Ирина,
В декларации НДФЛ вы отражаете только доходы, в отношении которых применяется ОСНО.
Анна Пузачева,
А международные перевозки по 0% ставке, если за 180дней подтвердить, то НДФЛ не отражаем?
Ирина,
Вы пожалуйста не путайте НДС и НДФЛ. Ставка в 0% относится к ндс, но вот вас это не освобождает от подачи декларации НДФЛ.
Ирина,
Если у вас перевозки на патенте, они не облагаются ндс. Соответственно, нулевую ставку не отражаем нигде, не отчитыаваемся по ней в декларации по ндс и не подверждаем в течение 180 дней. По нлфл тоже расходы по данным операциям не учитываете. Если других опрераций нет кроме перевозок, ндфл нулевой.
Ольга Овсянникова,
Понятно) если патент не проходит территориально, т. е допустим патент по Иркутской области, а перевозка была осуществлена по маршруту КНР- Новосибирск, или Чита- Красноярск, то тогда как отражается НДФЛ и НДС?
И еще я слышала, если в договоре или договор-заявке указать г. Иркутск (типо был составлен договор в г. Иркутск, хотя юр. адрес организации в г. Чита ) то такие перевозки могут пройти по патенту?
Ирина,
Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
Глава 26.5 Кодекса запрет на применение ПСН в отношении предпринимательской деятельности в сфере международных перевозок не содержит.
Ставка НДС 0% применяется при реализации услуг по международной перевозке товаров [quote](пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ)[/quote]
Под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река – море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ [quote](см. также письма Минфина России от 18.03.2022 N 03-07-08/20844, от 03.12.2012 N 03-07-08/333)[/quote].
Положения (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ) применяются при оказании российскими организациями (индивидуальными предпринимателями) услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, в том числе при организации и осуществлении перевозок железнодорожным транспортом от места прибытия товаров на территорию РФ (от портов или пограничных станций, расположенных на территории РФ) до станции назначения товаров, расположенной на территории РФ [quote](см. также письма Минфина России от 30.08.2023 N 03-07-08/82459, от 01.07.2014 N 03-07-РЗ/31797, от 28.03.2012 N 03-07-08/90)[/quote].
С 1 июля 2024 года нормы [quote](пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ)[/quote] не распространяются на услуги организаций (индивидуальных предпринимателей) по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории РФ (на территорию РФ) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги организаций (индивидуальных предпринимателей) при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия [quote](см. также письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-07-08/73854)[/quote]: указанные организации (индивидуальные предприниматели) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории РФ; указанные организации (индивидуальные предприниматели) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.
Примечание: Применение ставки НДС в размере 0% в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией при организации перевозки импортных товаров из российского порта/железнодорожной станции автомобильным транспортом, не предусмотрено. В связи с этим данные услуги облагаются НДС по ставке в размере 20% [quote](см. письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905)[/quote].
Для целей [quote](ст. 164 НК РФ)[/quote] перечень транспортно-экспедиционных услуг ограничен. В письме ФНС России от 14.06.2016 N СД-4-3/10498@ разъяснено, что понятие транспортно-экспедиционных услуг в целях применения нулевой ставки НДС нормами НК РФ не определено. В связи с этим, с учетом положений [quote](ст. 11 НК РФ)[/quote], следует руководствоваться классификацией транспортно-экспедиторских услуг, установленной Национальным стандартом РФ ГОСТ Р 52298-2004 "Услуги транспортно-экспедиторские", утвержденным приказом Ростехрегулирования от 30.12.2004 N 148-ст.
Налогоплательщик вправе не применять ставку НДС 0% только в отношении всех осуществляемых им операций, предусмотренных абзацем первым [quote](п. 7 ст. 164 НК РФ)[/quote]. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).
Правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации услуг, предусмотренных [quote](пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ)[/quote], подтверждается документами, предусмотренными [quote](п. 3.1 ст. 165 НК РФ)[/quote], в том числе копиями транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ (ввоз товаров в РФ), которые представляются в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией [quote](см. также письма ФНС России от 31.01.2019 N СД-4-3/1613@, Минфина России от 05.02.2024 N 03-07-08/8985, от 22.06.2018 N 03-07-08/42845, от 11.01.2013 N 03-07-08/02)[/quote]. Примечание: Минфин России в письме от 29.07.2022 N 03-07-08/73487 поясняет, что услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для международной перевозки облагаются НДС по ставке 0% при условии направления в налоговые органы документов, указанных в [quote](п. 3.1 ст. 165 НК РФ)[/quote]. При этом нет необходимости представлять выписку банка, подтверждающую поступление выручки от оказания данных услуг, а также не нужны какие-либо отметки иностранных таможенных органов на транспортных документах.
Правомерность применения нулевой ставки НДС при реализации услуг, предусмотренных [quote](пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ)[/quote], подтверждается документами, предусмотренными [quote](п. 3.1 ст. 165 НК РФ)[/quote], в частности: контрактом (копией контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории РФ на территорию государства — члена ЕАЭС или ввоза товаров на территорию РФ с территории государства — члена ЕАЭС и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами [quote](подп. 1 п. 3.1 ст. 165 НК РФ)[/quote]; копиями транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ) с учетом особенностей, указанных в [quote](п. 3.1 ст. 165 НК РФ)[/quote] для операций вывоза (ввоза) разными видами транспорта [quote](смотрите также письмо Минфина России от 15.04.2022 N 03-07-08/33266)[/quote], либо реестром транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов вместо копий указанных документов [quote](абзац 6 п. 15 ст. 165 НК РФ)[/quote]. В [quote](подп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ)[/quote] приведены особенности сведений, которые должны содержать представляемые в зависимости от вида транспорта, перевозящего товары, копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в том числе виды документов, места нахождения портов, станций, аэропортов погрузки (разгрузки) товаров. Документы должны содержать соответствующие отметки таможенных органов, проставляемые на таких документах. Документы представляются в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией [quote](смотрите также письма ФНС России от 31.01.2019 N СД-4-3/1613@, Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42845, от 11.01.2013 N 03-07-08/02)[/quote].
Самозанятые: Условия, порядок заключения, существенные условия и форма договора с самозанятым лицом должны соответствовать требованиям, установленным гражданским законодательством для договора определенного вида. Каких-либо изъятий или особенностей в связи с тем, что стороной договора является лицо, применяющее НПД, гражданским законодательством не предусмотрено, а [quote](Закон N 422-ФЗ)[/quote] не регулирует гражданско-правовые отношения. Указание на то, что сторона договора является самозанятым лицом и уплачивает НПД, в договоре возможно, но не обязательно. Заключая договоры подряда, оказания услуг с самозанятыми лицами, нужно учитывать, что если такие договоры будут содержать признаки трудовых, возможна переквалификация отношений по гражданско-правовому договору в трудовые отношения [quote](подробнее об этом см. в отдельном материале Энциклопедии решений)[/quote].
В информации ФНС от 28.11.2024 обращается внимание на то, что самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера, в этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. Соответственно, к отношениям сторон будет применяться трудовое законодательство и соответствующие нормы налогового законодательства.
Так, в информации ФНС России от 26.11.2019 подчеркивается, что выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. В частности, выплаченные самозанятым доходы, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами [quote](о налоговых последствиях переквалификации договора гражданско-правового характера в трудовой см. в отдельном материале Энциклопедии решений)[/quote].
В случае, если вы планируете трудовые отношения замаскировать под гражданско-правовые с самозанятым для экономии на налогах, необходимо корректно составлять договоры с самозанятыми, которые исключают трудовые отношения.