Помощь в прохождении тестирования на собесседование
Добрый день! Помогите, пожалуйста, с тестом для собеседования для самопроверки. Возможны несколько вариантов ответов.
1) Опишите проводки (корреспонденцию счетов), их содержание и укажите документооборот
1.1 - по реализации собственных услуг (продавец на ОСН):
1.2 - по оказанию услуг агентского характера (агент по закупке, на ОСН):
1.3 – получен аванс, начислен НДС (продавец на ОСН):
2) Существует ли специфика бухгалтерского учета и налогообложения реализации услуг в адрес покупателя – нерезидента РФ? Если да, то какая:
3) Перечислите обязательные условия для применения вычета НДС по авансу выданному.
4) Организация в мае текущего года реализовала автомобиль, который числился в бухгалтерском учете с НДС. Остаточная стоимость микроавтобуса в момент продажи составила 13000 руб., продажная цена – 15000 руб. Налоговая база по НДС составит:
5) Выберете правильный ответ:
- акт, оформленный надлежащим образом со стороны продавца, но не подписанный покупателем, удостоверяет:⦁ Факт приема-передачи товара покупателю⦁ Начисление НДС по сделке⦁Отражение выручки в бухгалтерском учете продавца
6) Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на величину расходов, если указанные расходы:
⦁Обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода⦁Утверждены руководителем организации⦁Утверждены Учетной политикой организации и документально подтверждены
7) Что является нарушением порядка заполнения при получении счета-фактуры поставщика на приобретенные материалы:⦁факсимильное воспроизведение подписи;⦁наличие одинаковых подписей при указании разных фамилий Генерального директора и Главного бухгалтера;⦁заполнение в графе грузополучатель «Он же» при фактическом местоположении покупателя по адресу, который отличается от юридического.⦁указание даты счета-фактуры от 10-го числа текущего месяца при одновременно полученной товарной накладной от 01-го числа текущего месяца
8) Выберете верную проводку для отражения:-предъявленных и признанных штрафов за нарушение покупателями условий договора:⦁ Дт 62 Кт 91;⦁ Дт 76 Кт 91;⦁ Дт 76 Кт 62
- претензии, полученной от к\а в наш адрес, которую мы должны учесть и выплатить ему после⦁Дт 91.02 Кт 76.09 ⦁ Дт 76.09 Кт 91.01⦁Дт 91.02 Кт 76.02⦁Дт 91.02 Кт 60⦁Дт 60 Кт 91.01
9) Кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек (укажите чему равен срок исковой давности), включается в доход организации:⦁в сумме, по которой эта задолженность была отражена в учете;⦁ в сумме задолженности, указанной в последнем акте сверки с кредитором;⦁ в сумме задолженности, скорректированной на ставку рефинансирования Центробанка РФ за период учета задолженности в организации
10) Какая операция предшествует составлению годовой бухгалтерской отчетности:a) выплата дивидендов акционеров из прибыли, полученной за отчетный период;b) выплата задолженности по заработной плате;
с) проведение инвентаризации
11) Укажите какие счета и какой расчет нужно использовать, чтобы проверить сумму начисленного НДС с выручки, если выручка компании за январь составила 535 000 руб.
в чате или по телефону
1.1 Реализована услуга Д62,01 К90,01 на полную сумму с НДС. Начислен НДС Д90,03 К68,02 на сумму НДС. Выписан акт и счет-фактура.
1.2 Отражение затрат агента Д76 К 90,1 на полную сумму с НДС, Начислен НДС на вознаграждение Д90,03 К68,02 на сумму НДС Отражены расходы агента, возмещаемые принципалом (полная сумма с НДС) Д76 К60. Выписан акт и счет-фактура принципалу.
1.3 Получен аванс на р/с Д51 К 62.02, Отражено начисление НДС с аванса Д76АВ К 68.02. Выписана авансовая счет-фактура.
2. счета-фактуры выписываются со ставкой НДС 0%.
3.1. договор предусматривает предварительную оплату; 2. оплата произведена в счет будущих поставок по деятельности, облагаемой НДС; 3. в наличии правильно оформленный авансовый СФ; 4. в наличии документы оплаты, подтверждающие перечисление аванса поставщику.
4.15000 руб.
5. Отражение выручки в бухгалтерском учете продавца.
6. Обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
7. Все пункты.
8. Дт 76 Кт 91,
Дт 91.02 Кт 76.09.
9. в сумме задолженности, указанной в последнем акте сверки с кредитором. Срок исковой давности 3 года.
10. с).
11. Если выручка составила в январе 535000 руб. без учета НДС, то сумма НДС должна быть 535000*20%=107000 руб. Проверяем итоговую сумму по Д 62,01 за январь - она должна быть 642000 руб.
1) Проводки (корреспонденцию счетов), их содержание и документооборот
Вопрос №1.1 - по реализации собственных услуг (продавец на ОСН):
Проводки:
1.1. 1. Отражены затраты, связанные с оказанием услуг:
20/ (10,70,69) (требование накладная, ведомость, справка- расчет)
1.1. 2. Выручка от реализации услуг 62 / 90.1 (Акт выполненных работ)
1.1. 3. Начислен НДС 90.3 / 90.3 (выписан Счет фактура)
1.1. 4. Списана себестоимость услуг 90.2 / 20 (Бух. Справка)
1.1. 5. Оприходование денег в случае оплаты услуг 51,50/62 (Выписка Банка, кассовый чек)
Вопрос № 1.2 - по оказанию услуг агентского характера (агент по закупке, на ОСН):
1.2. 1 Выручка в связи с оказанием посреднических услуг
76 / 90 . 1 акт оказания
1.2. 2. начислен НДС с услуг агента
90.3 / 68.2 – выставлен счет-фактура
1.2. 3. получена оплата от за агентские услуги
51 / 76 -выписка банка
Вопрос №1.3 – получен аванс, начислен НДС (продавец на ОСН):
Получен Аванс от покупателя 51 / 62.2 (выписка банка)
Начислен НДС с аванса полученного: Д 76. АВ (62.02) - К 68.02(счет фактура на аванс)
Вычет НДС с аванса полученного: Д 68.02 - К 76. АВ (62.02) запись в книге покупок
2) Существует ли специфика бухгалтерского учета и налогообложения реализации услуг в адрес покупателя – нерезидента РФ? Если да, то какая:
Ответ: Не надо платить НДС, если вы оказываете нерезиденту услуги, перечисленные в п. 1.1 ст. 148 НК РФ. Это, например, электронные услуги, консультации, реклама, сдача в аренду зарубежной недвижимости, ремонт оборудования за границей.
По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно.
3) Перечислите обязательные условия для применения вычета НДС по авансу выданному.
НДС с перечисленного на основании договора аванса можно принять к вычету, зарегистрировав авансовый счет-фактуру поставщика в книге покупок,
4) Организация в мае текущего года реализовала автомобиль, который числился в бухгалтерском учете с НДС. Остаточная стоимость микроавтобуса в момент продажи составила 13000 руб., продажная цена – 15000 руб. Налоговая база по НДС составит:
15 000
5) Выберете правильный ответ: - акт, оформленный надлежащим образом со стороны продавца, но не подписанный покупателем, удостоверяет:⦁
Отражение выручки в бухгалтерском учете продавца
6) Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на величину расходов, если указанные расходы:
⦁Обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
7) Что является нарушением порядка заполнения при получении счета-фактуры поставщика на приобретенные материалы:
⦁факсимильное воспроизведение подписи;
8) Выберете верную проводку для отражения:
-предъявленных и признанных штрафов за нарушение покупателями условий договора:
⦁ Дт 76 Кт 91;
По дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" отражаются, в частности, расчеты ... по штрафам, пеням, неустойкам, взыскиваемым с поставщиков, подрядчиков, покупателей, заказчиков, потребителей транспортных и других услуг за несоблюдение договорных обязательств, в размерах признанных плательщиками или присужденных судом (суммы предъявленных претензий, не признанных плательщиками, на учет не принимаются), в корреспонденции со счетом 91 "Прочие доходы и расходы"
⦁претензии, полученной от к\а в наш адрес, которую мы должны учесть и выплатить ему после:
Дт 91.02 Кт 76.02.
9) Кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек (укажите чему равен срок исковой давности), включается в доход организации:
⦁в сумме, по которой эта задолженность была отражена в учете;
Сумма списываемой кредиторской задолженности признается прочим доходом организации (п. п. 4, 7 ПБУ 9/99, п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). Согласно п. 16 ПБУ 9/99 указанный прочий доход признается организацией в отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности, проведена инвентаризация и принято решение о списании кредиторской задолженности. При этом прочий доход признается в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации, то есть с учетом НДС (п. 10.4 ПБУ 9/99).
Одновременно сумма НДС, исчисленного с предоплаты и уплаченного в бюджет, подлежит включению в состав расходов организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Поскольку указанный расход не связан с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, он признается прочим (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).
10) Какая операция предшествует составлению годовой бухгалтерской отчетности:
с) проведение инвентаризации
11) Укажите какие счета и какой расчет нужно использовать, чтобы проверить сумму начисленного НДС с выручки, если выручка компании за январь составила 535 000 руб.
Используем счета : 90.1, 91.1 , 90.3, 68.2.
535 000*20/120=89 166,67 (при ставке НДС 20%)
535 000*10/110 = 48 636,36 (при ставке НДС 10%)